Ulga termomodernizacyjna 2022/2023

Termomodernizacja domów w myśl przepisów regulujących możliwość odliczenia z tytułu ulgi termomodernizacyjnej to przedsięwzięcie mające na celu ograniczenie zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Ulga przysługuje podatnikom, którzy są właścicielami jednorodzinnych domów mieszkalnych, zdecydowali się na zmodernizowanie swojego budynku w okresie do 3 lat i ponieśli w związku z tym wydatki na określone usługi, urządzenia i materiały budowlane. Sprawdzamy, ile można dostać za ocieplenie domu.

Co można odliczyć z tytułu ulgi termomodernizacyjnej?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć wydatki kwalifikowane zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzaju materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Katalog materiałów, urządzeń i usług, które można odliczyć, jest dość obszerny. Odliczyć można m.in. wydatki na materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów, które wchodzą w skład systemów dociepleń lub są wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem. To doskonała okazja, aby w projekcie termomodernizacyjnym zastosować jakościowe materiały izolacyjne, w tym nowoczesne folie paroizolacyjne, membrany wiatroizolacyjne czy folie hydroizolacyjne. 

Ile czasu na odliczenie wydatków na termomodernizację?

Wydatki na materiały termoizolacyjne, urządzenia i usługi związane z realizacją procesu termomodernizacyjnego można odliczyć w okresie do 6 lat, licząc od roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek, np. na zakup folii paroizolacyjnej. Warunkiem możliwości korzystania z prawa do odliczenia jest ukończenie całego procesu termomodernizacyjnego w okresie 3 lat od jego rozpoczęcia. Bieg procesu termomodernizacyjnego liczy się także od końca roku, w którym poniesiony został pierwszy wydatek. Oznacza to, że podatnik może rozłożyć wartość przysługującego mu odliczenia nawet na 6 lat w taki sposób, aby znalazło pokrycie w uzyskiwanych przez niego przychodach. W przypadku, gdy okres realizacji procesu termomodernizacyjnego będzie trwać dłużej niż trzy lata, a właściciel domu korzystał z przysługującego mu odliczenia w trakcie jego realizacji, będzie zobowiązany do zwrotu równowartości uzyskanej ulgi.

Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna polega na możliwości odliczenia wydatków poniesionych na termomodernizację domu jednorodzinnego. Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł. Jako podstawę do obliczenia przyjmuje się wartość brutto wydatków kwalifikowanych zgodnych z załącznikiem do rozporządzenia w sprawie określenia wykazu rodzaju materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Oznacza to, że jeżeli materiały, urządzenia i usługi zakupione w celu realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego były opodatkowane podatkiem VAT, to można odliczyć kwotę wraz z tym podatkiem, o ile spełnione są ogólne warunki odliczenia, o których piszemy poniżej.

Jak się oblicza ulgę termomodernizacyjną?

Wydatki na ocieplenie, wymianę źródła ciepła czy podłączenie do sieci ciepłowniczej stanowią podstawę odliczenia od podatku dochodowego PIT. Wartość ulgi zależy od skali podatkowej, według której rozlicza się właściciel domu jednorodzinnego, który poniósł wydatki na jego termomodernizację. 

Jeżeli suma wydatków poniesionych na termomodernizację nie przekracza górnej granicy kwoty odliczenia, to do obliczenia ulgi należy przyjąć wartość poniesionych wydatków. W przypadku, gdy wartość wydatków przekracza górną granicę odliczenia, ulgę oblicza się od wartości maksymalnej kwoty odliczenia, czyli od kwoty 53 000 zł.

Ile dostane zwrotu z ulgi termomodernizacyjnej?

Jak wspomnieliśmy powyżej, wartość odliczenia oblicza się wg skali podatkowej, według której rozlicza się podatnik. Aby zademonstrować, ile może wynosić maksymalna wartość ulgi w przypadku najczęściej stosowanych stawek, przyjmujemy kwotę odliczenia w maksymalnej wysokości 53 000 zł. Co odpowiada przypadkowi, gdy wydatki na termoizolację oraz inne kwalifikowane materiały budowlane, urządzenia i usługi wyniosły nie mniej niż 53 000. Sprawdzamy wartość odliczenia dla podatników opodatkowanych stawkami 17%, 19%.

Ile dostanę zwrotu przy stawce PIT 17%?

Podatnicy opodatkowani 17% stawką podatku dochodowego mogą uzyskać odliczenie o wartości 9010 zł. Przysługującą kwotę odliczenia można odliczać przez okres 6 lat. W tym okresie, w kolejnych latach podatnik może stosować niewykorzystaną kwotę odliczenia, tak aby znalazła pokrycie w przychodach uzyskiwanych w kolejnych latach.

Ile dostane zwrotu z ulgi termomodernizacyjnej przy 19% stawce PIT?

Właściciele domów, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację o wartości co najmniej 53 000 zł lub wyższej, mogą dostać do 10 070 złotych zwrotu z ulgi w okresie do 6 lat. Ulgę można odliczać przez okres 6 lat, licząc od roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek kwalifikowany. W danym roku można odliczyć kwotę  odpowiadającą wartości poniesionych do tej pory wydatków, które nie zostały w latach poprzednich np. z powodu braku pokrycia wartości dostępnego odliczenia w przychodach właściciela ocieplanego domu.

 

Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi termomodernizacyjnej?

Do skorzystania z ulgi potrzebne są dokumenty potwierdzające nabycie materiałów budowlanych, urządzeń lub usług kwalifikowanych jako wydatki na rzecz realizacji procesu termomodernizacyjnego. Wydatki można dokumentować fakturami wystawionymi przez czynnego podatnika VAT. Wartość odliczenia uwzględnia się w rocznym zeznaniu podatkowym i ten sposób pomniejsza się podstawę do opodatkowania. Przypomnijmy, podatnik ma 6 lat na rozliczenie udokumentowanych kosztów poniesionych w okresie realizacji projektu termomodernizacyjnego.

Jak odliczyć ulgę termomodernizacyjną przykład?

Aby odliczyć  ulgę termomodernizacyjną, trzeba złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe np. PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28 czy PIT28. Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym. Warto pamiętać o tym, że aby skorzystać z ulgi, do zeznania należy dołączyć załącznik z informacją o odliczeniach m.in. z tytułu wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, czyli PIT/O. 

Gdzie w PIT/O wpisać ulgę termomodernizacyjną?

Informację o wartości odliczenia z tytułu ulgi termomodernizacyjnej, jaką podatnik zamierza odliczyć w danym roku podatkowym, w okresie, w którym przysługuje mu prawo do odliczenia, należy wpisać we właściwym punkcie odpowiedniej rubryki formularza PIT/O obowiązującego w danym roku podatkowym.

Jak wypełnić PIT/O i uzyskać ulgę na termoizolację w 2023?

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i ograniczyć wartość należnego podatku za 2022 rok, należy złożyć odpowiednie dokumenty wraz z deklaracją podatkową do końca kwietnia 2023 roku. Informację o odliczeniu z tytułu ulgi, która ograniczy podatek do zapłaty za 2022 rok, wpisuje się w pkt. 6 rubryki B formularza PIT/O obowiązującego tym roku podatkowym. 

Kto może skorzystać z ulgi termoizolacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna (termoizolacyjna) to doliczenie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy zdecydowali się zmodernizować swój budynek w taki sposób, aby ograniczyć zapotrzebowanie na energię zużywaną na ogrzewanie wnętrz oraz ogrzewanie i podgrzewanie wody. Z ulgi mogą skorzystać właściciele istniejących domów jednorodzinnych w zabudowie wolnostojącej, szeregowej i bliźniaczej. Ulga nie jest dostępna dla podatników, których dom jest jeszcze w trakcie budowy. Proces termomodernizacji musi rozpocząć się po uzyskaniu pozwolenia na użytkowanie.

Ulga termoizolacyjna dla właścicieli istniejących domów jednorodzinnych

Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać każdy podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, który poniósł wydatki na jego termomodernizację. Warto wiedzieć, że prawo odliczenia z tytułu ulgi termomodernizacyjnej uzyskuje się, gdy budynek uzyskuje status budynku mieszkalnego jednorodzinnego najpóźniej na dzień dokonania odliczenia. Co to oznacza?

Można zmienić przeznaczenie budynku na mieszkalno-użytkowe

Oznacza to, że można odliczyć nakłady na termoizolacje budynków użytkowych, których przeznaczenie ulega zmianie. Warunkiem jest, aby budynek, którego przeznaczenie zmienia się na mieszkalno-użytkowe spełniał warunki określone w definicji jednorodzinnego budynku mieszkalnego przed dniem odliczenia.

Ulga dla właścicieli domów zabytkowych oraz domów z lokalem użytkowym

Zgodnie z definicją ulga przysługuje:

• Podatnikom, którzy zmienili przeznaczenie budynku, którego są właścicielem – na mieszkalno-użytkowe przed dniem dokonania odliczenia, o ile spełniają pozostałe warunki, w tym w zakresie ograniczenia udziału części użytkowej do 30%.
• Podatnikom, którzy są właścicielem wolnostojących budynków przeznaczonych na zaspokojenie potrzeb mieszkalnych, w których prowadzona jest działalność gospodarcza np. sklep, o ile spełnione są pozostałe warunki.
• Właścicielowi jednorodzinnego budynku mieszkalnego, w którym pokoje w budynku są wynajmowane w ramach prowadzonej przez właściciela (podatnika) działalności gospodarczej, pomimo tego, że budynku nie został wydzielony żaden lokal.
• Właścicielowi zabytkowego jednorodzinnego budynku mieszkalnego, który montuje urządzenia modernizujące instalację ogrzewczą budynku na konstrukcji zewnętrznej lub pobliskim budynku gospodarczym.

Aby skorzystać z ulgi, spełnione muszą być wszystkie ogólne warunki odliczenia opisane poniżej.

Ogólne warunki odliczenia z tytułu ulgi termoizolacyjnej

Z odliczenia można skorzystać pod warunkiem, że:

• przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostanie zakończone w okresie do 3 lat od dnia, w którym poniesiono pierwszy wydatek na jego realizację;
• podatnik może udokumentować zakup materiałów budowlanych, urządzeń i usług w odpowiedni sposób;
• koszty kwalifikowane zgodnie z ww. załącznikiem do rozporządzenia nie zostały zaliczone jako koszty uzyskania przychodu lub odliczone na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, lub uwzględnione w zeznaniu podatkowym w związku z inną ulgą;
• wydatki, które miałyby stanowić podstawę odliczenia, nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub innych inicjatyw publicznych.

Ulga termomodernizacyjna to zachęta do działań, które będą sprzyjać ograniczeniu zużycia energii i zatrzymaniu wyprodukowanego ciepła w naszych domach. To ważny argument, przemawiający za inwestycją w ocieplenie budynków jednorodzinnych w czasach, gdy brak kontroli nad dynamiką wzrostu cen energii i paliw.